Verantwortungsvolle Unternehmensführung

Leitprinzipien internationaler Organisationen: Die Bedeutung verantwortungsvoller Unternehmensführung

Was versteht man unter verantwortungsvoller Unternehmensführung ("CSR")?

Ein Unternehmen, das sich verantwortungsvoll verhält, verpflichtet sich:

• die Gesetze und Vorschriften auf lokaler, regionaler und internationaler Ebene einzuhalten;
• die Rechte der verschiedenen Interessengruppen zu respektieren;
• neue Werte durch positive Beiträge zu schaffen und
• bestehende Werte durch Risikomanagement und Reputationsmanagement zu schützen.

Das Konzept der CRS findet sich in international anerkannten Standards wie (i) den Leitprinzipien der Vereinten Nationen für Wirtschaft und Menschenrechte (die "UN-Leitprinzipien" oder "UNGP"), (ii) den Leitprinzipien der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (die "OECD") für multinationale Unternehmen (die "OECD-Leitpsätze") oder (iii) der Dreigliedrigen Grundsatzerklärung der Internationalen Arbeitsorganisation über multinationale Unternehmen und Sozialpolitik. Im Jahr 2014 verabschiedete der Ministerrat des Europarates die Erklärung zu den UN-Leitprinzipien zur Unterstützung der genannten Grundsätze.

Zusammen stellen die oben genannten Leitprinzipien ("die internationalen Leitprinzipien") eine Reihe von Empfehlungen dar, die das gute Verhalten von Unternehmen in ihren Beziehungen zur Gesellschaft und bei der Einhaltung von Menschenrechten, Sozial- und Umweltstandards fördern sollen, indem alle Interessengruppen in diesen Prozess einbezogen werden.

Eines der wichtigsten Leitprinzipien, das sich die der verschiedenen internationalen Texte zieht, ist,, dass Unternehmen alle negativen Auswirkungen vermeiden, beseitigen oder mildern sollen, die ihre Aktivitäten, Produkte oder Dienstleistungen verursachen oder zu denen sie durch die Geschäftsbeziehungen, die ihre Lieferketten bilden, beitragen können. Dies gilt nur für wesentliche Beiträge, die eine negative Auswirkung verursachen oder fördern. Diese negativen Auswirkungen können sich auf Menschen, die Umwelt oder den Wohlstand auswirken.

Unternehmen müssen auch eine risikobasierte Sorgfaltspflicht (Due Diligence) ausüben, die über ihren klassischen Verantwortungsbereich hinausgeht und die komplette Unternehmensstruktur sowie die gesamte Lieferkette einbezieht. Diese Due Diligence kann in den Entscheidungs- und Risikomanagementprozess integriert werden und dient dazu, Risiken und negative Auswirkungen zu identifizieren, zu vermeiden und zu mindern.

Die Unterzeichnerstaaten der Internationalen Leitprinzipien haben sich zu deren Umsetzung verpflichtet, insbesondere durch die Regelung bestimmter Schlüsselthemen in der nationalen Gesetzgebung oder durch die Unterstützung ihrer internationalen Verpflichtungen. Aus Sicht der betroffenen Unternehmen ist die Einhaltung der Internationalen Leitprinzipien jedoch rechtlich nicht bindend. Ein verantwortungsbewusstes Verhalten im Einklang mit den Internationalen Leitprinzipien bietet einem Unternehmen eine Reihe von Vorteilen, darunter (i) ein effektives Risiko- und Reputationsmanagement, (ii) betriebliche Effizienzsteigerungen, (iii) die soziale Sicherheit, die für die Ausübung der Geschäftstätigkeit erforderlich ist und (iv) die Einhaltung international anerkannter Prinzipien und Standards.

Auch die Europäische Union hat eine Reihe von Initiativen zur Förderung der Transparenz und der langfristigen Sicht auf die finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten von Unternehmen im Binnenmarkt ergriffen und ist bestrebt, diese Arbeit fortzusetzen.

Was sind die Leitprinzipien der Vereinten Nationen?

Die UN-Leitprinzipien stellen eine Verbindung zwischen den Aktivitäten von Unternehmen und der Achtung der international anerkannten Menschenrechte her. Die Prinzipien fördern eine kontinuierliche Sorgfaltspflicht bei den Aktivitäten von kommerziellen, transnationalen und anderen Unternehmen, unabhängig von ihrer Größe, ihrem Sektor, ihrem Standort, ihren Eigentumsverhältnissen und ihrer Struktur.

Die UN-Prinzipien basieren auf drei Grundpfeilern:

• Engagement und Verpflichtung auf Regierungsebene zur Schaffung und Umsetzung eines gesetzlichen Rahmens, der den Schutz und die Achtung der Menschenrechte durch Dritte, einschließlich Unternehmen, vorschreibt;
• Rechenschaftspflicht und Verpflichtung der Unternehmen, die Menschenrechte bei all ihren Aktivitäten zu achten; und konkrete Maßnahmen zu ergreifen, um negative Auswirkungen in dieser Hinsicht zu vermeiden, unabhängig davon, ob das Gastland nicht auf dem neuesten Stand der Gesetzgebung ist; und
• Öffnung und Erleichterung des Zugangs zu gerichtlichen Instanzen und anderen Konfliktlösungsmechanismen, um alle Beschwerden gegen ein Unternehmen, das die Menschenrechte missachtet, effizient zu behandeln und den Opfern somit wirksame Abhilfe anzubieten.

Seit 2014 führt das Hohe Kommissariat der Vereinten Nationen für Menschenrechte (das "OHCHR") ein großangelegtes Projekt mit dem Titel "Accountability and Remedy Project" durch, das die Rechenschaftspflicht, den Zugang zu Rechtsmitteln sowie gerichtliche und außergerichtliche Mechanismen im Falle von Menschenrechtsverletzungen durch Unternehmen im Rahmen der UN-Leitprinzipien stärken.

Weitere Informationen finden Sie auf der folgenden Seite.

Was sind die OECD-Leitsätze für multinationale Unternehmen?

Die OECD-Leitsätze sind Empfehlungen, die multinationale Unternehmen zu verantwortungsvollem Geschäftsgebaren ermutigen sollen. Sie wurden erstmals 1976 mit der Erklärung und den Beschlüssen der OECD über internationale Investitionen und multinationale Unternehmen verabschiedet.

Die letzte Aktualisierung erfolgte 2011, um den von den Vereinten Nationen verabschiedeten Leitprinzipien für Wirtschaft und Menschenrechte Rechnung zu tragen. Seither enthält der Text ein Kapitel zum Schutz der Menschenrechte.

Am 31. Mai 2018 verabschiedete die OECD den OECD-Leitfaden zur Sorgfaltsprüfung für verantwortungsvolles unternehmerisches Handeln. Dieser Leitfaden bietet multinationalen Unternehmen eine praktische Unterstützung bei der Umsetzung der OECD-Leitprinzipien durch multinationale Unternehmen.

Die OECD-Leitsätze ersetzen keine nationalen Gesetze oder Vorschriften und haben auch keinen Vorrang vor diesen.

Die Anpassung und Aktualisierung der OECD-Leitprinzipien wird derzeit diskutiert.

Auf OECD-Ebene sind die Regeln für die nationalen Kontaktstellen ("NKS") in den OECD-Leitprinzipien festgelegt. Jedes der Beitrittsland muss eine Nationale Kontaktstelle einrichten, die unter anderem dafür zuständig ist, (i) diese Grundsätze zu fördern und (ii) Beschwerden über die Nichteinhaltung dieser Grundsätze zu verbreiten und zu beantworten. Die OECD-Leitsätze sind das einzige internationale Instrument in Bezug auf die CRE, das über einen internen Mechanismus für die Behandlung von Beschwerden verfügt, die als besondere Umstände bezeichnet werden. Besondere Umstände stellen keine Rechtsfälle dar. Die nationalen Kontaktstellen, die keine Justizorgane sind, bemühen sich um die Lösung von Problemen, indem sie den Zugang zu einvernehmlichen, außergerichtlichen Verfahren erleichtern und insbesondere anbieten , als Vermittler oder Schlichter zu fungieren.

Weitere Informationen finden Sie auf der offiziellen Website der luxemburgischen nationalen Kontaktstelle.

Welche Initiativen gibt es auf EU-Ebene?

Im Jahr 2011 hat die Europäische Kommission eine aktualisierte  Strategie für die soziale Verantwortung von Unternehmen ("SVU") und ihre Auswirkungen auf die Gesellschaft verabschiedet. Sie verbindet darin einen horizontalen Ansatz zur Förderung der SVU mit sektoralen Ansätzen wie Umwelt- und Handelspolitik, transparente Berichterstattung und öffentliches Beschaffungswesen, einschließlich eines spezifischen Kapitels über Unternehmen und Menschenrechte. Die Strategie enthält ein Aktionsprogramm mit Verpflichtungen seitens der Europäischen Kommission sowie Anregungen für Unternehmen, Mitgliedstaaten und andere Interessengruppen.

Die Europäische Kommission hat am 20. Februar 2020 eine öffentliche Konsultation zur Überarbeitung der Richtlinie 2014/95/EU des Europäischen Parlaments und des Rates über die Veröffentlichung von nichtfinanziellen und die Diversität betreffender Informationen durch bestimmte große Unternehmen und Gruppen eingeleitet. In Luxemburg verpflichtet das Gesetz vom 23. Juli 2016 zur Umsetzung der genannten Richtlinie (das "NFR-Gesetz") die betroffenen Unternehmen, in ihrem Lagebericht oder in einem gesonderten Bericht relevante Informationen über ihre Politik, die damit verbundenen Risiken und die erzielten Ergebnisse in Bezug auf soziale Belange, Umwelt, Personal, Achtung der Menschenrechte und Bekämpfung der Korruption sowie die Vielfalt bei der Zusammensetzung ihrer Verwaltungs- oder Aufsichtsorgane zu veröffentlichen. In diesem Zusammenhang bietet die Veröffentlichung unverbindlicher Leitlinien für die Offenlegung von Umwelt- und Sozialinformationen durch die Europäische Kommission einen gemeinsamen Rahmen, der die Vergleichbarkeit dieser Informationen auf europäischer Ebene erleichtert.

Die Europäische Kommission hat im Februar 2020 eine Studie über die Sorgfaltspflicht in Lieferketten und im Juli 2020 eine Studie über die Pflichten von Verwaltungsratsmitgliedern und nachhaltige Unternehmensführung veröffentlicht. Beide Studien kommen zu dem Schluss, dass nur ein Verhaltenskodex auf europäischer Ebene  die soziale Verantwortung von Unternehmen für eine nachhaltige Wertschöpfung stärken und die gemeinsame Grundlage für die Berücksichtigung von Nachhaltigkeit schaffen kann, ohne gleichzeitig Marktverzerrungen zu verursachen. Im Oktober 2020 leitete die Europäische Kommission zudem eine öffentliche Konsultation ein, um die Meinung eines breiten Spektrums von Interessengruppen zur nachhaltigen Unternehmensführung einzuholen.

Die Ankündigung des EU-Justizkommissars Didier Reynders, im kommenden Juni den Entwurf einer Richtlinie zur Sorgfaltspflicht für Unternehmen entlang ihrer gesamten Lieferkette zu veröffentlichen, ist von entscheidender Bedeutung für die Einführung einer verbindlichen Sorgfaltspflicht in der Europäischen Union, da sie den Beginn der  Verhandlungen im Laufe dieses Jahres in Aussicht stellt. Luxemburg beabsichtigt, sich aktiv an den Verhandlungen über den Entwurf des europäischen Textes zu beteiligen, um einen verbindlichen und anspruchsvollen europäischen Rahmen zu fördern, der es der Europäischen Union ermöglicht, eine glaubwürdige Vorreiterrolle in der internationalen Gemeinschaft im Bereich des Schutzes der Menschenrechte einzunehmen.

Auf Ersuchen des Rates der Europäischen Union hat die Agentur der Europäischen Union für Grundrechte (die "FRA") 2017 einen Bericht erstellt, in dem untersucht wird, wie Hindernisse beim Zugang zu Rechtsmitteln auf EU-Ebene abgebaut werden können.

Mit der Annahme der Verordnung (EU) 2017/821 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 17. Mai 2017, zur Festlegung von Pflichten zur Erfüllung der  Sorgfaltspflichten in der Lieferkette für Unionseinführervon Zinn, Tantal, Wolfram und deren Erze und Gold aus Konflikt- oder Hochrisikogebieten, hat die Europäische Union 2017 die Sorgfaltspflicht auf Mineralien und Metalle wie Gold, Zinn, Tantal und Wolfram (3TG) angewandt. Seit dem 1. Januar 2021 ist diese Verordnung auf dem gesamten Gebiet der gesamten Europäischen Union vollständig in Kraft. Die Abteilung für europäische Angelegenheiten und internationale Wirtschaftsbeziehungen des Außenministeriums ist im Rahmen ihrer Zuständigkeit für die Handelspolitik der Europäischen Union die Kontaktstelle für alle Fragen im Zusammenhang mit der Anwendung der Verordnung.